Friday, May 23, 2008

抵利型房貸 稅不稅有關係!

徐谷楨2004/03/18 第416期
今年三月財政部一項解釋令下來,表示「抵利型房貸」的存款部分,即使沒有實質利息,但是因為可以扣抵房貸利息,視同有「間接」的利息收入,銀行必須開立扣繳憑單。


抵利型房貸試算公式:
甲在A銀行房貸1000萬,貸款年利率4%,存款500萬,存款以無息計。
另在B銀行有存款900萬,年利率1%。

(一)銀行算法:
甲房貸利息支出=(1000-500)萬 * 4%=20萬甲存款利息收入=B銀行的900萬 * 1%=9萬
甲的存款利息須課稅部分=9萬 <儲蓄特別投資扣除額27萬(即不用課稅)
甲的自住房貸利息可列舉扣抵部分=20萬-9萬=11萬

(二)財政部算法:
甲房貸利息支出=1000萬 * 4%=40萬甲存款利息收入=A銀行的 500萬 * 4%+B銀行的900萬 * 1%=29萬
甲的存款利息須課稅部分=29萬-儲蓄特別投資扣除額27萬=2萬
甲的自住房貸利息可列舉扣抵部分=40萬-29萬=11萬

主要開辦抵利型房貸銀行一覽銀行╱房貸名稱╱貸放數字╱年

1.台新銀行無息型房貸約200億約10,000戶,利率3.23%起,頭兩年固定2.5%
2.匯豐銀行抵利型房貸,約120億約4,000戶,約2.96%
3.中國信託商業銀行免息型房貸約25億約1,000戶,3.78%(超過300萬)3.98%(300萬以內)

◎ 房貸比較表
1.一般傳統房貸 利率:指數型利率(較低) 計息:按月計息  攤還方式:本利分期攤還存款扣抵:無
2.抵利型房貸利率:指數型利率(較高) 計息:按日計息攤還方式:本利分期攤還存款扣抵:有

◎ 固定利率的妙用
利率觸底的年代,民眾難免有利率回升之虞,這對欲進場房地產市場的人而言,可不是一件喜事,因為利率一旦上揚,房貸的利息成本便跟著水漲船高,所以跟銀行談固定利率,可確保不傷荷包。 不過以銀行來說,利率若是看漲,當然主推指數型房貸,讓借款利率跟著大環境升漲,但為了搶攻市場,目前許多指數型房貸商品,包括抵利型房貸,都可談到前一年或前兩年固定利率的條件。

No comments: