抵利型房貸 稅不稅有關係！

徐谷楨2004/03/18 第416期
今年三月財政部一項解釋令下來，表示「抵利型房貸」的存款部分，即使沒有實質利息，但是因為可以扣抵房貸利息，視同有「間接」的利息收入，銀行必須開立扣繳憑單。

抵利型房貸試算公式:
甲在A銀行房貸1000萬，貸款年利率4％，存款500萬，存款以無息計。
另在B銀行有存款900萬，年利率1％。

（一）銀行算法：
甲房貸利息支出＝（1000－500）萬 * 4％＝20萬甲存款利息收入＝B銀行的900萬 * 1％＝9萬
甲的存款利息須課稅部分＝9萬 ＜儲蓄特別投資扣除額27萬（即不用課稅）
甲的自住房貸利息可列舉扣抵部分＝20萬－9萬＝11萬

（二）財政部算法：
甲房貸利息支出＝1000萬 * 4％＝40萬甲存款利息收入＝A銀行的 500萬 * 4％＋B銀行的900萬 * 1％＝29萬
甲的存款利息須課稅部分＝29萬－儲蓄特別投資扣除額27萬＝2萬
甲的自住房貸利息可列舉扣抵部分＝40萬－29萬＝11萬

◎ 主要開辦抵利型房貸銀行一覽銀行╱房貸名稱╱貸放數字╱年
1.台新銀行無息型房貸約200億約10,000戶，利率3.23％起，頭兩年固定2.5％
2.匯豐銀行抵利型房貸，約120億約4,000戶，約2.96％
3.中國信託商業銀行免息型房貸約25億約1,000戶，3.78％（超過300萬）3.98％（300萬以內）

◎ 房貸比較表
1.一般傳統房貸 利率：指數型利率（較低） 計息：按月計息 　攤還方式：本利分期攤還存款扣抵：無
2.抵利型房貸利率：指數型利率（較高） 計息：按日計息攤還方式：本利分期攤還存款扣抵：有

◎ 固定利率的妙用
利率觸底的年代，民眾難免有利率回升之虞，這對欲進場房地產市場的人而言，可不是一件喜事，因為利率一旦上揚，房貸的利息成本便跟著水漲船高，所以跟銀行談固定利率，可確保不傷荷包。 不過以銀行來說，利率若是看漲，當然主推指數型房貸，讓借款利率跟著大環境升漲，但為了搶攻市場，目前許多指數型房貸商品，包括抵利型房貸，都可談到前一年或前兩年固定利率的條件。